Регламент реализации полномочий доходов бюджета по взысканию дебиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним в Федеральном казенном учреждении «Российский государственный архив экономики»

1.1. Настоящий Регламент определяет порядок действия работников и структурных подразделений РГАЭ (далее – архив) при работе по взысканию дебиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним.

1.2. Настоящий Регламент разработан в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.3 , Настоящий Регламент создан в целях:

- контроля за дебиторской задолженностью;

- разработки единого способа учета и управления дебиторской задолженностью.

1.4. Все работники архива при выполнении настоящего Регламента должны руководствоваться интересами архива.

2.2. Информация о возникновении дебиторской задолженности должна передаваться главному бухгалтеру архива в срок до 10 рабочих дней с момента ее возникновения вместе с подтверждающими и сопроводительными документами.

2.3. Главный бухгалтер упорядочивает дебиторскую задолженность и дает указания соответствующим подразделениям и/или работниками архива по дальнейшей работе.

2.4. Дебиторская задолженность делится:

- на текущую: срок оплаты еще не наступил (или не закончился), а контрагент уже получил причитающееся ему в результате договора (контракта);

- просроченную: срок оплаты прошел, а контрагент до сих пор не произвел оплату;

- реструктурированную: по которой подписаны соответствующие соглашения, в том числе утвержденные судом мировые соглашения, о порядках и сроках погашения задолженности;

- исковую: по которой ведется исковое или исполнительное производство;

- сомнительная дебиторская задолженность, учитываемая на забалансовом счете 04.

3.1 Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, пеням и штрафам по ним, в том числе за:

- фактическим зачислением платежей в бюджеты бюджетной системы в размерах и сроки, установленные законодательством Российской Федерации, договором (контрагентом);

- погашением начислений соответствующими платежами, являющимися источником формирования доходов бюджетов;

- исполнением графика платежей в связи с предоставлением отсрочки или рассрочки уплаты платежей и погашением дебиторской задолженности по доходам, образовавшейся в связи с неисполнением графика уплаты платежей, а также за начислением процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку и пени (штрафы) за просрочку уплаты платежей в бюджеты бюджетной системы в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременным начислением неустойки (штрафов, пени);

- своевременным составлением первичных учетных документов, обосновывающих возникновения дебиторской задолженности (акта сверки взаиморасчетов) или оформляющих операций по её увеличению (уменьшению), а также передачей документов для отражения в бюджетном учете бухгалтерии архива;

- проведение инвентаризации расчетов с дебиторами;

- проведение мониторинга финансового (платежного) состояния дебитора;

- иные мероприятия, проводимые по решению архива в целях недопущения образования просроченной дебиторской задолженности.

4.1. Перед началом инвентаризации расчетов с дебиторами бухгалтерия ежемесячно проводить акты сверки взаиморасчетов с дебиторами.

4.2. Для управления дебиторскими задолженностями в конце каждого месяца проводится инвентаризация задолженностей.

4.3. Инвентаризационная комиссия созывается в составе 5 человек, в которую входят, бухгалтер, работники структурных подразделений.

4.4. Члены комиссии сверяют данные первичных документов, подтверждающих (отгрузку товаров/продукции/работ/услуг/имущественных прав) и поступления денежных средств, с информацией, отраженной в регистрах бухгалтерского учета.

4.4.1. По результатам инвентаризации составляется бухгалтерская справка к акту инвентаризации, в которой указываются:

- наименование, адрес организации-должника;

- сумма задолженности;

- основание, по которому образовалась дебиторская задолженность;

- дата образования задолженности;

- первичные документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, их реквизиты;

- документы, свидетельствующие об истребовании задолженности, их реквизиты.

4.4.2. Составляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами

 

4.4.3. акт инвентаризации расчетов содержит следующие сведения:

- наименование организации;

- подразделение, в котором проводится инвентаризация;

- ссылку на приказ, в соответствии с которым проводится инвентаризация;

- дату, на которую проверяется состояние дебиторской задолженности;

- наименование организаций-дебиторов;

- номер счета бухгалтерского учета, на котором ведется учет дебиторских задолженностей;

- полную сумму задолженности по каждому контрагенту;

- сумма задолженности, которую не подтвердил дебитор и по которой истек срок исковой давности;

- итоговую сумму по каждому виду задолженности.

4.4.4. Результаты инвентаризации утверждаются директором архива.

5. Мероприятия по урегулированию дебиторской задолженности по доходам в досудебном порядке (со дня истечения срока уплаты соответствующего платежа в бюджет бюджетной системы Российской Федерации)

5.1. По выявленной текущей задолженности бухгалтерия:

- направляет уведомления об имеющейся задолженности с напоминанием сроков погашения за 5 дней до наступления сроков оплаты договора;

- за 5 рабочих дня до окончания срока оплаты направляет требования об оплате;

- составляет соответствующий акт, подписываемый сторонами, в случае выполнения контрагентом своих обязательств;

- производит реструктуризацию дебиторской задолженности по доходам в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в случае рассмотрения вопроса о возможности расторжения договора (контракта, предоставления отсрочки (рассрочки) платежа;

- уведомляет контрагента о переводе его задолженности в просроченную в случае неуплаты или неполной уплаты в срок всех платежей, предусмотренных договором. 

 

- осуществление принудительного взыскания с плательщиков платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов через судебные органы и орган принудительного исполнения судебных актов Российской Федерации;

- передачу документов по задолженности в структурный отдел для составления иска в суд;

- направление контрагентам уведомлений, требований, претензий, которые, должны быть согласованы с директором архива или уполномоченными им лицами и зарегистрированы в журнале исходящей документации.

- долги, по которым истек установленный срок исковой давности;

- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения;

- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании акта государственного органа (при этом имеются в виду законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления (законы, указы, постановления, распоряжения, положения, в том числе, указания Банка России (например, о введении моратория на удовлетворение требований кредитора по ссудной задолженности) и т.п.);

- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации.